税控系统维护费会计分录怎么做
购买税控盘和维护费，
添加微信好友, 获取更多信息
复制微信号
借：管理费用，
贷：银行存款/现金测绘资质维护费会计分录；
首次购买税控盘和维护费，抵减增值税税额时候，
借：应交税费应交增值税 （减免税款），
借：管理费用负数或贷营业外收入。
申报时候，
一般纳税人，
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生测绘资质维护费会计分录的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人，
1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
税控盘维护费会计分录
如果是一般纳税人，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。如果是小规模纳税人，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
防伪税控技术维护费会计分录
防伪税控技术维护费支出测绘资质维护费会计分录，如果是一般纳税人测绘资质维护费会计分录，按实际支付或应付的金额测绘资质维护费会计分录，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
防伪税控技术维护费应该怎么做会计分录
1、发生防伪税控系统专用设备技术维护费时，
借：管理费用（办公费）
贷：银行存款
2、抵减当月增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用（办公费）
一般纳税人税控盘技术维护费会计分录
1、一般纳税人购买税控盘及发生技术维护费时：
借：管理费用——税控设备及技术维护费
贷：银行存款
2、结转企业管理费用，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
借：管理费用——税控设备及技术维护费（红字）
一般纳税人企业购买税控盘时，应当通过“管理费用”科目及“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行核算，结转管理费用时，应当通过“管理费用”科目的红字进行核算。纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）的费用以及缴纳的技术维护费，可凭对应增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
获取资料
顾问电话